美國移民聚焦美國生活:美國移民申請無疑是一個很好的人生規劃,不僅為自己,也為子女今后的事業發展和國際人脈的培養奠定良好的基礎。然而,美國移民局頒發綠卡的一刻也是投資人成為美國稅法適用對象的一刻,新的環境下美國移民申請者如何規避雙重繳稅?如何在移民前做好財務規劃以免支付高昂的綠卡維持費?等眾多問題就成為美國移民申請者大傷腦筋的事情,整理如下:

 

 

1.雙重繳稅的含義

在國際移民和國際投資中,經常會遇到這類在母國繳稅之后,移民國或投資國也繳稅的情形。稅法上將這類情形稱為“雙重繳稅”。雙重繳稅稅負是否很重,要視母國和移民國或投資國的稅制稅率而論。

2.雙重繳稅的由來

由于中國與美國的納稅體系差異巨大,兩國人民對于稅務的習慣也不盡相同,美國稅制是屬人主義,對美國人(公民、綠卡持有人及稅法上的居民)在全世界的收入征稅,對非居民和外國人則課征美國收入。雖然中國也采用屬人主義的稅制,但只對本國居民按全世界的收入征稅,對非居民則課征中國來源收入。移民美國或投資美國時,雙重繳稅的問題最為嚴重。因為美國不只對美國境內的美國人按全世界收入繳稅,連對居住在海外的公民和永久居民也同樣征收全世界收入的稅款。也就是說,只要拿到了美國綠卡,即使每年只到美國報到一次,你在中國的薪水、利息、股利、房租收入、炒股利潤都要上報并繳稅。

3.避免雙重繳稅的方法

在國際稅法中,屬人主義的稅法中都會有“外國稅抵稅額”或“外國稅扣除”的條款,以避免雙重繳稅。“外國稅抵稅額”指向美國申報在中國的收入時,先計算出應向美國繳納的稅額,再以已在中國繳納的稅款來抵稅,在中國每繳1美元稅可扣抵1美元美國稅。“外國稅扣除”是將在中國繳的稅當作支出項目,從中國收入中扣除,得到凈額后再乘上美國的稅率,算出在美國應繳多少稅。除了所得稅,在中國繳的其他稅不能作為美國稅的抵扣額,只能算成是支出項目。個人報稅時,和業務無關的其他稅一概不能報,但房地產稅例外。已在中國繳過稅的收入,再向美國報稅就可運用上述兩種方式抵扣。不過,具體采用何種方式更能省稅還要請會計師經過計算才可知曉。

美國全球征稅并沒有想象中的那么可怕,只要了解清楚美國稅負的特點,并請專業人士及早規劃個人資產,就可以巧妙地合理地規避雙重繳稅。


投資有風險,以上信息供參考。

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