在美國,有兩件事情是確定的,那就是人終有一死和人必須納稅!美國是一個“萬萬稅”的國家,特別是對財產轉讓的征稅是很嚴苛的。只要你是美國公民或是永久居民,不管你的財產在哪,在中國也好、美國也罷,都是一視同仁,該征稅就征稅。

 

  什么是贈與稅與遺產稅

 

  贈與稅是針對生前的財產贈與而設的稅種。根據贈與稅法規,當個人在贈送財產時,贈與人需要繳納贈與稅,而受贈人無需納稅。贈與稅有一定的免稅額度,美國只對贈與財產超出免稅額部分征稅。

 

  遺產稅是指在被繼承人過世后,經過法庭認證程序精算出他名下財產總值,若超過免稅的數額,該超額部分需繳交遺產稅。

 

  2019年國務局IRS稅法規定,遺產稅與贈與稅最高稅率為40%,由被繼承人或是贈與人,即給出財產的人士來繳稅。

  

  *超出免稅額的財產,從超出1萬美元到超出100萬美元,贈與稅和遺產稅的稅率逐步提高,稅率從18%提到到40%,具體詳情以官方公布的信息為準

 

  什么是贈與免稅額

 

  贈與是否征稅取決于四個因素:贈與人的身份、受贈人的身份、財產的種類、財產所在地。具體的免稅額,分為下述不同的情況:

 

  1、如果贈與人是美國公民或居民,受贈人是配偶且是美國公民身份,則互相贈與沒有限額;但如果配偶不是美國公民,則每年免稅贈與額度是$ 155,000,而非配偶每年只有$15,000。

  

  美國公民及居民贈與稅的具體情況

 

  2、當贈與人為非美國居民時,美國境外資產及贈與公民配偶無需扣稅,但上述提到的境內資產部分(房產等有形資產)在非公民配偶間僅有$ 155,000的年度免稅額,非配偶有$15,000年度免稅額,而且都沒有終身免稅額。

  

  非美國居民贈與稅的具體情況

 

  什么是遺產免稅額

 

  遺產稅是否征稅以及免稅額的多少也是取決于四種因素:財產持有人身份、繼承人身份、財產的種類、財產所在地。關于征收遺產稅,美國公民和永久居民的全球資產都被計算在內,不管住在哪里,只要身份被定義為公民或永久居民,全球所有財產如果要轉移給他人,都要征遺產稅。具體的免稅額,分為下述不同的情況:

 

  1、當被繼承人為美國公民或居民時,繼承人是配偶且是美國公民身份,則擁有無限婚姻扣減額度,不需繳納遺產稅;但如果配偶不是美國公民,或繼承人為非公民配偶時,享有1,140萬的免稅額。

  

  美國公民及居民遺產稅的具體情況

 

  2、當被繼承人為非居民時,美國境外資產無需扣稅,但上述提到的境內資產部分(房產等有形資產)僅有6萬美元免稅額,超過的部分,需要繳納40%的遺產稅。

  

 

  如何做好遺產規劃

 

  不難看出,即便有著一定的免稅額,對于很多人來說依舊要面臨高額遺產稅與贈與稅。在這樣的情況下,對于想要移民或者已經移民美國的朋友們來說,了解如何進行稅務規劃,尤其是贈予稅和遺產稅的規劃,是非常重要的。那么,如何合理地將財產傳承給下一代,便成了大多數高凈值人士關心的話題。

 

  對于投資者而言,除了聰明的利用每年贈與免稅額之外,可以通過購買保險的方式,將子女設定為受益人。那么未來保險的理賠金,子女不需要繳納所得稅,假設保單持有人為美國人, 賠付沒有超過遺產稅減免額, 則也沒有遺產稅問題;假設保單持有人為非美國人, 死亡賠付則不會計入遺產之中, 就是算一個億美金的保額也不會有遺產稅問題!因此高凈值人士應該多利用贈與及免遺產稅的優勢提早做財務規劃!

 

  同時,對于美國EB-5投資移民申請人來說,工作的忙碌、經驗的匱乏或語言的障礙、信息的不對稱等等,都讓報稅的問題難上加難。為此,世貿通集團專家建議申請人,在進行美國移民規劃的同時,也應在專業人士的指導下對美國稅務提前作出規劃,及時了解美國現行稅法以及相關信息,為今后的美國生活鋪平道路。

 

  作為亞洲品牌500強的世貿通集團,22年來始終將客戶的滿意度放在第一位,為客戶提供全面、優質、貼心的移民服務。未來,世貿通還將一如既往地秉承“服務至上、誠信經營”的理念,為投資者提供專精深全的移民服務,并不定期舉辦一系列海外生活、子女教育、投資沙龍、稅務規劃等眾多主題活動,助力投資者在實現身份規劃的基礎上,圓夢生活方式國際化。

 

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  投資有風險,以上信息供參考。


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